适用范围广泛，包括销售或进口货物，税率为 13%、9%；销售劳务，税率为 13%；销售服务，如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务等，税率各不相同，基本税率 13%，低税率 9% 和 6%，零税率适用于出口货物、劳务、境内单位和个人发生的跨境应税行为。
（二）企业所得税
企业所得税是对在中华人民共和国境内取得生产经营所得的企业和其他经济组织征收的一种所得税。征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 * 适用税率。目前税率一般为 25%，国家需要重点扶持的高新技术企业为 15%，小型微利企业为 20%。
（三）个人所得税
企业在工资薪金方面，需要对员工的工资所得进行个人所得税代扣代缴。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率，综合所得适用 7 级超额累进税率，经营所得适用 5 级超额累进税率，利息等所得按 20% 比例税率。在个人股东股权转让款方面，企业也需进行代扣代缴。例如，当股东转让股权获得收益时，企业应按照规定代扣代缴相应的个人所得税。
（四）印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的征税范围为正列举的税目，如购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。
（五）特殊行业税种
消费税：某些特殊行业如高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等行业会涉及消费税。消费税主要是为了调节消费结构，引导消费方向。例如，高档化妆品的消费税率较高，这有助于抑制过度消费奢侈品，同时也为国家财政收入做出贡献。
关税：涉及进出口业务的企业会面临关税。关税是对进出境的货物、物品征收的一种税。关税的征收对于保护国内产业、调节进出口贸易平衡具有重要意义。例如，对于一些国内急需发展的产业，可以通过降低相关产品的进口关税，促进技术引进和产业升级；对于一些需要保护的国内产业，可以提高相关产品的进口关税，防止国外产品的过度冲击。
二、其他相关税种
（一）房产土地相关税
企业持有或转让房产土地时涉及多个税种。
契税：当企业承受房产土地时，需要缴纳契税。一般来说，契税的税率根据不同情况有所变化。例如，在某些地区，企业购买房产土地时，契税税率可能为 3% 至 5% 不等。
房产税：企业持有房产需要缴纳房产税。房产原值计算如下：以房产原值为计税依据的应纳税额 = 房产原值 ×（1-10% 或 30%）× 税率（1.2%）；以房产租金收入为计税依据的应纳税额 = 房产租金收入 × 税率（12%）。例如，某企业拥有一处房产原值为 500 万元，按照扣除率 30% 计算，则应纳税额为 500×（1 - 30%）×1.2% = 4.2 万元。
城镇土地使用税：企业拥有土地使用权需缴纳城镇土地使用税，税率不一定，按所处的城市不同而有异。如在某一线城市，可能每平方米年税额为 10 元至 30 元不等；在二三线城市，税额相对较低。
土地增值税：企业转让房产土地时涉及土地增值税。应交税额 = 增值额 × 税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分，税率 30%，速算扣除系数 0；增值额超过扣除项目金额 50% 未超过 100% 的，税率 40%，速算扣除系数 5%；增值额超过扣除项目金额 100% 未超过 200% 的，税率 50%，速算扣除系数 15%；增值额超过扣除项目金额 200% 的部分，税率 60%，速算扣除系数 35%。
（二）地方税及附加税
城建税：以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城建税税率根据纳税人所在地不同分为市区 7%、县城和镇 5%、其他地区 1%。例如，位于市区的企业当月实际缴纳增值税和消费税共计 100 万元，则城建税为 100×7% = 7 万元。城建税主要用于城市的维护建设，为城市基础设施的改善提供资金支持。
教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费，征收率为 3%。教育费附加用于支持国家义务教育，包括中小学教育、职业教育、高等教育等。例如，企业当月缴纳增值税和消费税共计 80 万元，则教育费附加为 80×3% = 2.4 万元。
地方教育附加：地方教育附加统一按增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的 2% 征收。用途是用于支持地方教育事业，包括地方义务教育、职业教育、高等教育等。例如，企业当月缴纳增值税和消费税共计 90 万元，则地方教育附加为 90×2% = 1.8 万元。
三、纳税计算与筹划
（一）纳税计算方式
增值税计算：
一般纳税人：增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税额 = 销售额 × 适用税率，如销售货物适用 13% 税率，提供服务可能适用 6%、9% 等不同税率。进项税额为购进货物、接受劳务等取得的增值税专用发票上注明的税额。
小规模纳税人：增值税 = 销售额 × 征收率，征收率一般为 3%。
企业所得税计算：企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。一般企业适用税率为 25%，高新技术企业为 15%，小型微利企业应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
个人所得税计算：
工资薪金所得：应纳税额 =（每月收入额 - 5000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数。综合所得适用 7 级超额累进税率，税率从 3% 至 45% 不等。
经营所得：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率，经营所得适用 5 级超额累进税率，税率从 5% 至 35% 不等。
利息等所得：按 20% 比例税率计算，如股息红利所得、利息所得、财产租赁所得等。
印花税计算：应纳税额 = 应税凭证计税金额 × 适用税率。不同的应税凭证适用不同的税率，如购销合同按购销金额的万分之三贴花。
消费税计算：实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额 = 销售额 × 比例税率；实行从量定额办法计算的应纳税额 = 销售数量 × 定额税率；实行复合计税办法计算的应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率。
关税计算：关税税额 = 完税价格 × 关税税率。进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格。
（二）小微企业税务筹划方法
取得合法有用凭据：小微企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。如购买 10000 元的办公用品，不要发票付 9500 元，开发票付 10000 元。其结果是少付 500 元，企业所得税多交 2500 元。税务发票既是会计核算的法定收支凭证，也是税务机关非常重要的计税依据。
规范会计核算按时申报纳税：小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求规范会计核算行为。规范会计核算可避免核定征收情况下盈利水平较差或亏本也要缴纳企业所得税的情况。同时，纳税申报是小微企业的义务，不论企业是否有税要交，均需按期及时申报。
把握税收法规的特定条款：小微企业在计算应纳税所得额时，对《小企业会计准则》与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。小微企业应尽可能选用税法允许的最高费用扣除标准，如最短折旧年限。
用足税收优惠政策：国家为扶持小微企业发展出台了一系列税收优惠政策。如自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。小微企业要认真研究国家扶持小微企业的相关税收优惠政策，充分利用这些政策降低税负。
（三）企业合理纳税建议
合理规划企业组织形式：不同组织形式的企业面临不同的税收政策。如公司制企业需缴纳企业所得税，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，只对业主所得征收个人所得税。企业应根据自身情况选择税收负担较轻的组织形式。
利用税收优惠政策：企业应充分了解国家针对不同行业、不同地区和不同类型企业制定的税收优惠政策，并积极创造条件适用这些政策。例如，企业投资国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按 15% 的税率征收企业所得税；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可按其对中小高新技术企业投资额的 70% 抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
进行税务筹划：企业可以通过合理的税务筹划降低税负。例如，在销售环节，可以采用合理的价格折扣方式，避免赠送行为导致多缴纳增值税。如一件 2000 元的电器，送一件 400 元的小家电，合计 2400 元，实收 2000 元。如果将其赠送了，要按 2400 元缴纳增值税。现在我们重新设计方案：将两件产品卖给客户，给予客户 400 元的折扣，其中，2000 元的按照 15% 折扣以后出售，400 元的按照折扣 25% 以后出售，这样，对顾客而言，实际支付 2000 元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按 2000 元实际营业额缴纳增值税即可。
加强内部管理：企业应提高纳税意识和管理水平，规范会计核算，确保成本费用的真实性和合规性。同时，要加强合同管理，避免因合同作废或变更导致多缴纳印花税。例如，公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。对策：所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去。返回搜狐，查看更多